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可供出售金融资产怎样进行账务处理

2021-07-10 00:55分类:分配资金 阅读:

  一、企业取得可供出售金融资产1.股票投资借:可供出售金融资产——成本(公允价值与交易费用之和)  应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)  贷:银行存款等2.债券投资借:可供出售金融资产——成本(面值)  应收利息(实际支付的款项中包含的利息)  可供出售金融资产——利息调整(差额,也能够在贷方)  贷:银行存款等  二、资产负债表日计算利息借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)  可供出售金融资产——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)  贷:投资收好(可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收好)  可供出售金融资产——利息调整(差额,也能够在借方)  三、资产负债表日公允价值转变1.公允价值上升借:可供出售金融资产——公允价值转变贷:资本公积——其他资本公积2.公允价值降矮借:资本公积——其他资本公积贷:可供出售金融资产——公允价值转变四、持有期间被投资单位宣告发放现金股利借:应收股利贷:投资收好五、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)  贷:持有至到期投资资本公积——其他资本公积(差额, 融资模式也能够在借方)  六、出售可供出售金融资产借:银行存款等贷:可供出售金融资产投资收好(差额,也能够在借方)  同时:借:资本公积——其他资本公积(从一致者权好中转出的公允价值累计转变额,也能够在借方)  贷:投资收好「提醒」为了保证“投资收好”的数字准确,出售可供出售金融资产时,要将可供出售金融资产持有期间形成的“资本公积——其他资本公积”转入“投资收好”。,

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