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审计底稿材料

2021-07-10 00:59分类:强化资金 阅读:

ZJ-单位名称:取被审计单位音信被审单位名称 编制人:取底稿音信编制人 编制日期:取底稿音信编制日期 截止日期:取项现在音信审计区间至 复核人:取底稿音信一级复核人 复核日期:取底稿音信一级复核日期 第一单方 认定、审计现在的和审计程序对应有关 一、审计现在的与认定对应有关 针对认定实走的审计程序 财务报外认定 存在 完善性 权利和义务 计价和分摊 列报 二、审计现在的与审计程序对应有关外审计现在的 可供选择的审计程序 索引号 ZJ2ED ABDC CB 可供出售金融资产以适应的金额包括在财务报外中,与之有关的计价调整已适应记录。 1.获取或编制可供出售金融资产明细外:(1)复核增计准确,并与总帐数和明细账相符计数核对是否相符;结相符可供出售金融资产减值准备科现在与报外数核对 是否相符。 (2)与被审计单位商议以确定划分为可供出售金融资产的金融资产是否相符企业会计准则的规定。 (3)与上年明细项现在挑高走比较,确定上年分类一致。 2.根据被审计单位管理层的意图和能力,判定可供出售金融资产的分类是否准确。 3.确定可供出售金融资产的余额准确并存在: (1)对于别国划分为以公允价值记录且其转变记入当期损好的金融资产,获取股票、债券、基金的功能账户对帐单 ,与明细帐余额核对,需要时,向证券登记公司等发函询证,以确认其存在。如有分歧,查明由于,作出记录或进走 适应调整。 (2)被审计单位的主管会计人员盘点库存可供出售金融资产,编制可供出售金融资产盘点外,注册会计师实走监盘 并检查可供出售金融资产名称、数现在、票面价值、票面利率等内容,并与有关账户余额进走核对;若有分歧,查明原 因。作出记录或进走适应调整。 参见 ZB3 ZB4 ZB5 (3)如可供出售金融资产在审计管事日已出售或兑换,则追查至有关原始凭证,以确认其在资产负债外日存在。 参见 ZB6 ZB7 (4)在外保管的可供出售金融资产等应查阅有关保管的文件,需要时可向保管人函证,复核并记录函证效率。知道 在外保管的可供出售金融资产是否本质上为委托理财,如是,则应详细记录,分析资金的安然性和可回收性, 融资模式挑请被 审计单位重新分类,并有余披露。 4.确定可供出售金融资产的会计记录完善,由被审计单位拥有: (1)分别自本期增补、本期萎缩中选择适量项现在。 (2)追查至原始凭证,检查其是否经授权批准,确认有关可供出售金融资产的购入、售出、兑换及投资收好金额正 确,记录完善,并确认所购入可供出售金融资产归被审计单位全部。 (3)检查可供出售金融资产的处置时,是否将原直接计入资本公积的公允价值转变累计额对应处置单方的金额转出 ,计入投资收好。 5.确定可供出售金融资产的计价准确: (1)复核可供出售金融资产的计价手腕,检查其是否按公允价值计量,前后期是否相逆,公允价值取得根据是否充 (2)与被审计单位商议以确定实际利率确定根据是否有余;非本期新增投资,复核实际利率是否与前期相逆。(3)重新计算持有期间的利息收好和投资收好,按票面利率计算确定当期应收利息,按可供出售金融资产摊余成本 和实际利率计算确定当期投资收好,差额走为利息调整。与应收利息和投资收好中的响应数字核对准确。 (4)复核可供出售金融资产的期末价值计量是否准确,会计处理是否准确。可供出售金融资产期末公允价值应计入 资本公积,但应关注按实际利率法计算确定的利息、减值折本、外币货币性金融资产形成的汇兑损好应确认为当期损 好;与财务费用、资产减值折本等科现在中的响应数字核对准确。 参见 ZB8 可供出售金融资产本质性程序 ZJ-单位名称:取被审计单位音信被审单位名称 编制人:取底稿音信编制人 编制日期:取底稿音信编制日期 截止日期:取项现在音信审计区间至 复核人:取底稿音信一级复核人 复核日期:取底稿音信一级复核日期 6.期末对可供出售金融资产进走如下逐项检查,以确定可供出售金融资产是否已经发生减值:(1)核对可供出售金融资产减值准备本期与以前年度计挑手腕是否相逆,如有分歧,查明政策调整的由于,并确定 政策变更对本期损好的影响,挑请被审计单位作出适应披露。 (2)期末,对可供出售金融资产逐项进走检查,以确定是否已经发生减值。伪如可供出售金融资产的公允价值发生 较大幅度消极,或在综相符考虑各种有关因素后,预期这种消极趋势属于非暂时性的,可认定该项可供出售金融资产已 发生减值,应当确认减值折本。与被审计单位已挑数核对,如有分歧,查明由于。 (3)将本期减值准备计挑(或转回)金额与收好外资产减值折本中的响应数字核对准确。 (4)可供出售金融资产减值准备按单项资产(或包括在具有一致信用风险特征的金融资产组)计挑,计挑根占有余 ,得到适应批准。 7.检查非货币性资产交换、债务重组的会计处理是否准确。 8.结相符银走借款的检查,知道可供出售金融资产是否存在质押、担保的情况,如有,这应详细记录,并挑请被审计单 位进走有余披露。 9.根据评估的舞弊风险等因素增补的审计程序。 10.检查可供出售金融资产的列报是否适应: (1)各类可供出售金融资产期初、期末价值。 (2)确定可供出售金融资产的根据。 (3)可供出售金融资产利得和折本的计量基础。 (4)可供出售金融资产减值的判定根据。 可供出售金融资产计划实走的本质性程序 项现在 财务报外认定 存在 完善性 列报 索引号实走人 1011 权利和 评估的强大错报风险水平(注1)节制测试效率是否赞许风险评估结论(注2) 计划实走的本质性程序(注3) 1、优先编制底稿编号为BD, XSC。外内4、5、6走能够刷 2、第8走始需要手工填写可供出售金融资产计划实走的本质性程序 项现在 财务报外认定 存在 完善性 列报 权利和 1、优先编制底稿编号为BD,XSC。外内4、5、6走能够刷 2、第8走始需要手工填写注:1.效率取自风险评估管事底稿。   2.效率取自该项现在所属生意业务循环内部节制测试管事底稿。   3.计划实走的本质性程序与财务报外认定之间的对应有关用“”外示。 可供出售金融资产审定外 ZJ-1单位名称:取被审计单位音信被审单位名称 编制人:取底稿音信编制人 编制日期:取底稿音信编制日期 截止日期:取项现在音信审计区间至 复核人:取底稿音信一级复核人 复核日期:取底稿音信一级复核日期 项现在名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末 索引号 借方贷方 借方 贷方 审定数 审定数 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 相符计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 审计结论: 1.可供出售债券 2.可供出售权好工具 3.其他 引用了“辅助外MT”的数据,请先编 制“辅助外MT” 可供出售金融资产明细外 单位名称:取被审计单位音信被审单位名称 编制人:取底稿音信编制人 编制日期:取底稿音信编制日期 截止日期:取项现在音信审计区间至 复核人:取底稿音信一级复核人 复核日期:取底稿音信一级复核日期 项现在名称 期初余额 本期增补 本期萎缩 期末未审数 调整数 重分类数 期末审定数 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 审计外明: 索引号:ZJ-2 刷新即可取数 可供出售金融资产辅助外 项现在名称 账项调整 重分类调整 分类 借方 贷方 借方 贷方 0.00 0.00 相符计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 请在“分类”列下拉选择响应分类,以便数据过入审定外。 期末 期末审定数 上岁暮 审定数 审计结论: 能够通过刷新自动取数,其中账项调整和 重分类调整的取数前挑是已经在“测试调整” 功能中做了“调整分录”和“负值重分类”。请 在I列选择响应分类,以便数据准确过渡到 可供出售金融资产审定外 请选择响应分类: 1.可供出售债券 2.可供出售权好工具 3.其他 此外会影响 审定外 可供出售金融资产检查情况外 ZJ-3单位名称:取被审计单位音信被审单位名称 编制人:取底稿音信编制人 编制日期:取底稿音信编制日期 截止日期:取项现在音信审计区间至 复核人:取底稿音信一级复核人 复核日期:取底稿音信一级复核日期 记账日期 凭证编号 生意业务内容 对应科现在 金额 备注 审计外明:核对内容(用或外示) 核对内容外明:1、原始凭证是否齐全;2、记账领证与原始凭证是否相符;3、帐务处理是否准确; 4、是否记录于适应的会计期间;5、……………………………………………………………… 已经在“测试调整”功能菜单下做 了凭证抽查,刷新后已抽查的 响应凭证可过渡到此外,核对 内容需要手工选择填写 可供出售金融资产调整分录汇总 单位名称:取被审计单位音信被审单位名称 编制人:取底稿音信编制人 编制日期:取底稿音信编制日期 截止日期:取项现在音信审计区间至 复核人:取底稿音信一级复核人 复核日期:取底稿音信一级复核日期 期初余额 审计调整数本期审定数 0.00 0.00 0.00 期初数-调整事项: 摘要外明 科现在编号 科现在名称 借方 贷方 调整员 期末余额 审计调整数本期审定数 0.00 0.00 0.00 期末数-调整事项: 摘要外明 科现在编号 科现在名称 借方 贷方 调整员 索引号:ZJ-4,

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