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资金荟萃管理案例

2021-07-25 11:49分类:资金等集 阅读:

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财务管理案例钻研通知

 

案例钻研小组姓名

 

钻研通知撰写人:

 

案例题现在:

吾国企业集团资金管理的模式——以中石油、武钢集团为例

 

钻研内容:

 

钻研背景:

20

世纪

90

年代中国石油集团发展初期,中国石油集团对属下的分、子公司执走“自立

经营、自夸盈亏、自吾发展、自吾收敛”的财政下放管理体制,在资金管理方面执走分权松散管理模式。

但是这栽管理体制与管理模式产生了许众弱点。

为了克服资金分权管理存在的题目,

中国石油有需要竖立、

实施资金集权荟萃的管理模式。

 

主要内容:

 

资金管理是对国营企业资金来源和资金行使进走计划、限制、监督、考核等项做事的总称。它是财务

管理的主要构成片面。资金管理包括固定资金管理、起伏资金管理和专项资金管理。

 

清淡来说,资金管理模式分为两栽:资金荟萃管理模式和松散模式。

 

一、分权资金管理模式

 

“分权式”资金管理模式的益处:

 

1.

有利于调动各成员单位的积极性和创造性;

 

2.

财务决策周期短,决策针对性强,答对市场转折能力强,决策失误的风险性降矮;松散了母公司融

资风险。

 

3.

各子公司自走筹措资金、自走承担融资成本,降矮了母公司财务风险;有利于教育子公司的资金成

本和风险认识,使之更加郑重地分配和行使资金。

 

“分权式”管理模式的弱点:

 

1.

在分权情况下,各成员企业在详细走动过程中, 融资渠道很能够只偏重寻觅各自的财务现在的,云云将会制约

企业集团财务现在的的实现。

 

2.

太甚分权,增补了企业集团生产经营过程中的矛盾,不幸于统筹行使企业集团资源,进而影响企业

周围经济的实现。最后将造成企业集团集体实力及市场竞争力的消极。

 

3.

同时这也不幸于集团的纳税筹划。

 

二、荟萃资金管理模式

 

资金荟萃管理模式主要包括:统收统支模式、拨付备用金模式、内部银走模式、结算中央模式和财务

公司模式。

 

(一)统收统支手段。

 

该模式是指企业的总计现金收付运动都荟萃在企业的财务部分,

各分支机构或子公司不光独竖立账号,

总计现金支出开支都经过财务部分付出,现金收支的准许权高度荟萃在经营者,或者经营者授权的代外手中。

 

统收统支的手段有助于企业实现周详收支均衡,挑高现金的流转效果,缩短资金的沉淀,限制现金的

流出;但是不幸于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的变通性,以致降矮集团经营运动和财

务运动的效果。

 

(二)拨付备有金手段

 

拨付备用金是指企业遵命必定的期限统拨给所属分支机议和子公司必定数额的现金,备其行使。等各

分支机构或子公司发现现金支出开支后,持相关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支手段比较,

其特点是:

 

1.

集团所属各分支机构有了必定的现金经营权。

 

2.

集团所各分支机构或子公司在集团规定的现金支出开支周围和支出开支标准之内,能够对拨付的备用金的使

用走使决策权。但是集团所属各分支机构或子公司仍不自力设置财务部分,其支出开支的报销仍要经过集团财

务部分的审核,现金收好必须荟萃到集团财务部分,超周围和超标准的开发必须经过经营者或其授权的代

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